Kettős adóztatás Dubai és Magyarország között – hogyan kerülhető el?
Ha dubaji céged van, Dubaiban élsz, vagy Magyarország és az Egyesült Arab Emírségek között végzel üzleti tevékenységet, az egyik legfontosabb kérdés az adóügyi illetőséged meghatározása.
A kettős adóztatás Dubai és Magyarország között nem egyszerűen azon múlik, hogy hol van bejegyezve a vállalkozásod vagy melyik országban rendelkezel tartózkodási engedéllyel. A személyes körülményeid, a tényleges tartózkodásod és az adóügyi illetőséged egyaránt meghatározó lehet.
Magyarország és az Egyesült Arab Emírségek között hatályos kettős adóztatást elkerülő egyezmény célja annak rendezése, hogy egy adott jövedelem esetében melyik államnak milyen adóztatási joga van.
Mi az adóügyi illetőség, és miért fontos dubaji cég esetén?
Az adóügyi illetőség azt segít meghatározni, hogy egy magánszemély melyik országhoz kötődik adózási szempontból.
Attól tehát, hogy valakinek dubaji cége, UAE residence visa-ja vagy Emirates ID-ja van, még nem feltétlenül következik, hogy Magyarországon automatikusan megszűnik az adóügyi illetősége.
Ha például az év jelentős részét Magyarországon töltöd, vagy erős személyes és gazdasági kapcsolataid maradnak Magyarországgal, az adóügyi helyzeted külön vizsgálatot igényelhet.
Ezért a „magyar adórezidens Dubai” kérdésre nincs minden esetben egyetlen igen vagy nem válasz.
Hogyan működik a kettős adóztatás elkerülése?
A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények egyik alapvető feladata annak rendezése, hogy két érintett ország közül melyik milyen körben jogosult egy adott jövedelem adóztatására.
Ha mind Magyarország, mind az Egyesült Arab Emírségek szabályai alapján felmerül az adóügyi illetőség, az alkalmazandó egyezmény rendelkezései alapján kell megvizsgálni a helyzetet.
Éppen ezért a kettős adóztatás elkerülése nem azt jelenti, hogy egy dubaji cég vagy UAE residence visa birtokában automatikusan megszűnik a magyarországi adókötelezettség.
Mit jelent a 183 napos szabály az adózásban?
A 183 napos szabály gyakran előkerül a dubaji adórezidencia kapcsán, de önmagában a napok számából nem érdemes következtetést levonni a teljes magyar–dubaji adózási helyzetre.
Az UAE szabályai szerint természetes személy többek között akkor minősülhet UAE adórezidensnek, ha egy releváns, egymást követő 12 hónapos időszakban legalább 183 napot fizikailag az Egyesült Arab Emírségekben tartózkodik.
Bizonyos esetekben már legalább 90 nap UAE-tartózkodás mellett is teljesülhetnek az UAE belföldi adórezidencia feltételei, ehhez azonban további követelmények kapcsolódnak – például megfelelő UAE tartózkodási státusz, valamint állandó lakóhely vagy UAE-beli munkavégzés/üzleti tevékenység.
Fontos: az UAE belföldi adórezidencia és egy nemzetközi kettős adóztatási egyezmény szerinti illetőség nem feltétlenül ugyanaz a kérdés.
Mi az a Tax Residency Certificate (TRC)?
A Tax Residency Certificate Dubai, illetve pontosabban UAE Tax Residency Certificate egy, az Egyesült Arab Emírségek Federal Tax Authority (FTA) által kiadott igazolás.
A TRC többek között arra használható, hogy az arra jogosult személy igazolja UAE adóügyi illetőségét egy alkalmazandó kettős adóztatási egyezmény rendelkezéseinek igénybevételéhez. A kérelmet jelenleg az EmaraTax rendszerén keresztül lehet benyújtani.
A szükséges dokumentumok az adott helyzettől függhetnek. Magánszemélynél többek között felmerülhet:
=> Emirates ID és residence visa vagy útlevél,
=> UAE be- és kilépési kimutatás,
=> lakóhely igazolása,
=> UAE-beli jövedelem vagy munkaviszony igazolása,
=> illetve az adott adóegyezmény által megkövetelt további dokumentáció.
Mire figyelhet a NAV egy dubaji cégnél?
Egy dubaji cég önmagában nem jelenti azt, hogy a tulajdonos minden jövedelme automatikusan kizárólag az Egyesült Arab Emírségekben adózik.
A magánszemély adóügyi illetőségét, a jövedelem típusát, annak forrását és az alkalmazandó egyezmény szabályait külön-külön kell vizsgálni.
Ezért ha Magyarországhoz és Dubaihoz egyaránt jelentős kapcsolatod van, érdemes még a struktúra kialakítása előtt tisztázni az adózási következményeket.
Milyen dokumentumok kellenek a Tax Residency Certificate igényléséhez?
A pontos dokumentáció attól függ, hogy magánszemélyként vagy cégként kéred a TRC-t, illetve belföldi adózási célra vagy kettős adóztatási egyezmény alkalmazásához van rá szükséged.
Az FTA kifejezetten elkülöníti ezeket az eseteket, ezért nem érdemes pusztán a „90 vagy 183 nap” alapján eldönteni, hogy valaki jogosult-e a megfelelő igazolásra.
Gyakori hibák magyar vállalkozóknál
A leggyakoribb félreértés, hogy egy dubaji cég, Emirates ID vagy UAE residence visa automatikusan megoldja a magyar adórezidencia kérdését.
Ugyancsak problémás lehet kizárólag a 183 napos szabályra hagyatkozni, miközben az adóügyi illetőség megállapításakor más körülmények is relevánsak lehetnek.
Ha magyar és UAE kötődésed egyaránt van, a megfelelő adózási struktúrát mindig az egyedi körülmények alapján érdemes kialakítani.
Kettős adóztatás Dubai–Magyarország: kérj segítséget
A kettős adóztatás elkerülése, az UAE adórezidencia és a Tax Residency Certificate megszerzése összetett terület, különösen akkor, ha Magyarországon is maradnak személyes vagy üzleti kapcsolataid.
A MAD Consulting segítséget nyújt a dubaji vállalkozások adminisztrációjában, könyvelési és adózási kérdéseiben, valamint a szükséges UAE dokumentáció kezelésében. https://konyveles.madconsulting.hu/
Ha nem vagy biztos abban, hogy a te helyzetedben melyik ország szabályai alkalmazandók, kérj személyre szabott konzultációt.
